Pracownicze Plany 
Kapitałowe dla pracowników

Ustawa przewiduje kilka sytuacji, w których pracodawca nie może lub przy zaistnieniu określonych warunków nie musi uruchamiać programu PPK. Są to między innymi sytuacje wymienione poniżej.

• Pracodawca prowadzący PPE
  Nie musi uruchamiać PPK, jeśli w dniu, od którego stosuje się do niego ustawę, prowadzi w firmie Powszechny Plan Emerytalny (PPE) i odprowadza składki podstawowe w wysokości minimum 3,5% wynagrodzenia, a do PPE przystąpiło minimum 25% pracowników.
  Jeżeli zawrze umowy o zarządzanie i prowadzenie PPK, a następnie utworzy PPE ze składką podstawową w wysokości co najmniej 3,5% wynagrodzenia, to może, w porozumieniu z zakładową organizacją związkową, nie finansować wpłat podstawowych i dodatkowych do PPK za osoby, które przystąpiły do PPE.
• Mikroprzedsiębiorca
  Nie musi uruchamiać PPK, jeśli wszyscy jego pracownicy zadeklarują rezygnację z uczestnictwa w tym programie. Deklarację rezygnacji pracownicy muszą składać ponownie co 4 lata.
• Pracodawca jest osobą fizyczną
  W PPK nie będą mogły oszczędzać osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą.
  Obowiązku uruchamiania PPK nie ma również osoba, która zatrudnia inną osobę także nieprowadzącą działalności gospodarczej, albo jeśli obie osoby fizyczne prowadzą działalność, ale w innym zakresie niż ten, w którym jedna zatrudnia drugą.

• Nie trzeba nic robić, aby przystąpić do programu – pracodawca zgłosi wszystkich pracowników, którzy ukończyli 18 i nie ukończyli 55 lat.
• Osoby w wieku 55-70 lat też mogą przystąpić do PPK. Wystarczy wydrukować i wypełnić „Deklarację dokonywania wpłat do PPK”, a następnie złożyć podpisany dokument pracodawcy.

Katalog osób zatrudnionych objętych PPK jest szerszy i obejmuje poniższe grupy, o ile te osoby podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom emerytalno-rentowym:

• pracownicy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę, powołania, wyboru, mianowania lub spółdzielczej umowy o pracę
• osoby fizyczne wykonujące pracę nakładczą, które ukończyły 18. rok życia członkowie rolniczych spółdzielni produkcyjnych lub spółdzielni kółek rolniczych
• osoby fizyczne, które ukończyły 18. rok życia, wykonujące pracę na podstawie umowy agencyjnej lub umowy zlecenia albo innej umowy o świadczenie usług
• członkowie rad nadzorczych wynagradzani z tytułu pełnienia tych funkcji.

• Jeśli wynagrodzenie (z różnych źródeł) nie przekracza kwoty odpowiadającej 1,2-krotności minimalnego wynagrodzenia (w 2022 r. to 3612 zł brutto za miesiąc), ustawodawca przewidział możliwość obniżenia obowiązkowych wpłat podstawowych pracownika z 2% do nie mniej niż 0,5%.
• Aby obniżyć wysokość wpłat podstawowych, należy złożyć „Deklarację zmiany wysokości wpłaty podstawowej”. Można to zrobić online, logując się do swojego konta PPK, lub pisemnie – drukując, wypełniając i składając formularz do pracodawcy.
• Deklaracja powinna być złożona w miesiącu, w którym wynagrodzenie nie przekroczyło 1,2-krotności minimalnego wynagrodzenia. Obniżona wysokość wpłaty zostanie uwzględniona już od kolejnego miesiąca. Jeżeli okaże się że w kolejnych miesiącach wynagrodzenie przekroczy 1,2-krotności minimalnego wynagrodzenia, wówczas automatycznie pracodawca pobierze wpłatę podstawową wysokości 2%. Kolejna obniżka wpłaty podstawowej poniżej 2% możliwa będzie dopiero od miesiąca, w którym ponownie wynagrodzenie nie przekroczy 1,2-krotności minimalnego wynagrodzenia i wymagać będzie ponownego złożenia deklaracji.
• Obniżenie wpłat podstawowych przy niższych zarobkach nie jest obligatoryjne i wtedy nie trzeba podejmować żadnych działań – wówczas wpłata pozostanie na standardowym poziomie 2%.

Oszczędzając w PPK, w każdym momencie można zadeklarować wpłacanie środków dodatkowych, poza wpłatą podstawową. Można wpłacać dodatkowo od 0,01% do 2% wynagrodzenia brutto.

• Chęć dokonywania wpłat dodatkowych można zadeklarować online logując się do konta PPK lub składając pracodawcy wypełnioną i podpisaną „Deklarację dotyczącą wpłaty dodatkowej”.
• Zmiany w zakresie wpłaty dodatkowej obowiązywać będą od następnego miesiąca po złożeniu deklaracji.
• Wpłata dodatkowa, tak jak podstawowa, naliczana będzie od wynagrodzenia brutto, a pobierana z wynagrodzenia netto.
• Pracodawca będzie naliczał i odprowadzał wpłaty dodatkowe - nie musisz o tym pamiętać. 
• W każdym momencie można zmienić (zwiększyć lub zmniejszyć) wysokość wpłaty dodatkowej; w każdym momencie można też zrezygnować z jej wpłacania.

To proste i elastyczne rozwiązania - można zwiększać lub zmniejszać wysokość środków wpłacanych na rachunek PPK w zależności od sytuacji finansowej i potrzeb.

Wysokość kosztów zarządzania PPK została zapisana w projekcie na poziomie max. 0,6% aktywów netto funduszu lub subfunduszu w skali roku. 

Wynagrodzenie za zarządzanie będzie mogło być pobierane przez instytucję finansową w wysokości nie wyższej niż 0,5% wartości aktywów netto funduszu w skali roku, w części przypadającej na PPK. W przypadku zakładów ubezpieczeń limit kosztów wynagrodzenia oraz udzielania ochrony ubezpieczeniowej ustalono na poziomie max. 0,5% od wartości aktywów netto funduszu inwestycyjnego.

Dodatkowo instytucja finansowa będzie uprawniona do pobrania wynagrodzenia za osiągnięty wynik („success fee”) maksymalnie 0,1% wartości aktywów netto funduszu w skali roku pod warunkiem zrealizowania dodatniej stopy zwrotu, która dodatkowo nie będzie niższa od stopy referencyjnej.

Przy zmianie pracodawcy ustawa o PPK przewiduje kilka scenariuszy dotyczących dotychczasowego rachunku PPK i środków tam zgromadzonych.

• Nowy pracodawca zawiera w imieniu i na rzecz nowego pracownika umowę o prowadzenie PPK najpóźniej do 10 dnia miesiąca następującego po upływie 3 miesięcy zatrudnienia u nowego pracodawcy.
• W terminie 7 dni od otwarcia rachunku PPK nowy pracownik ma obowiązek złożenia nowemu pracodawcy oświadczenia o swoim dotychczasowym rachunku PPK (lub swoich rachunkach PPK).
• Pracodawca ma obowiązek poinformowania nowego pracownika o konieczności złożenia w jego imieniu wniosku o wypłatę transferową z dotychczasowych rachunków PPK.
• Nowy pracownik może jednak nie wyrazić zgody na taką wypłatę, wtedy będzie posiadał kilka rachunków PPK w różnych instytucjach finansowych jednocześnie. Na zgłoszenie sprzeciwu nowy pracownik ma 7 dni od momentu poinformowania przez pracodawcę o konieczności złożenia wniosku o wypłatę transferowa.
• Jeżeli nowy pracownik nie zgłosi sprzeciwu, nowy pracodawca złoży w jego imieniu taki wniosek.