Wypłata środków z IKE (Indywidualnego Konta Emerytalnego) a przyszła emerytura i podatek

IKE I IKZE A KWESTIE PODATKOWE

IKE to indywidualne konto emerytalne, które wprowadzono w Polsce od 2004 roku. Osiem lat później dołączyło do niego indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). W obu przypadkach osoby oszczędzające pieniądze mogą wypracować zyski, które są zwolnione od podatku od zysków kapitałowych, czyli podatku Belki. Naliczany jest on w związku z wypracowaniem dochodów kapitałowych w wysokości 19 proc.

W przypadku Indywidualnego Konta Emerytalnego obowiązują limity wpłat na IKE, dlatego nie można oszczędzać w takim programie emerytalnym dowolnych kwot, celem korzystania ze zwolnienia podatkowego. Podobnie jest w przypadku IKZE.

Dobrowolnie można dołączyć do III filaru systemu emerytalnego i podpisać umowę o prowadzenie IKE z dowolną instytucją finansową, np. z bankiem, zakładem ubezpieczeniowym czy biurem maklerskim. Z jednej strony korzysta się z oszczędzania bez podatku Belki, a z drugiej z możliwości odłożenia pieniędzy na emeryturę, które są inwestowane.

Jednocześnie jednak w przypadku oszczędzania pieniędzy na IKZE od razu korzystasz z ulgi podatkowej, ponieważ wpłaty na IKZE w ramach określonych limitów rocznych możesz odliczyć w rocznej deklaracji PIT. Wypłata z IKZE po uzyskaniu 65. roku życia nie będzie związana z zapłatą podatku Belki, ale naliczony zostanie 10-procentowy zryczałtowany podatek. W przypadku IKE jest nieco inaczej.

JAK ORGANIZOWANA JEST WYPŁATA ŚRODKÓW ZGROMADZONYCH NA IKE? CZY MOŻNA WYPŁACIĆ ŚRODKI Z IKE BEZ PODATKU?

W przypadku IKE nie masz prawa do ulgi podatkowej i odliczenia wpłat w rozliczeniu rocznym PIT, za to pobierając zgromadzone środki po osiągnięciu 60 lat lub 55 lat (o ile nabędziesz wcześniej uprawnienia emerytalne), nie płacisz żadnej daniny fiskusowi.

Konieczne przy tym jest spełnienie dodatkowego warunku, ponieważ oszczędzający musi dokonywać wpłaty na IKE co najmniej przez 5 lat bądź dokonać więcej niż połowy wartości wpłat nie później niż na 5 lat przed złożeniem dyspozycji wypłaty środków (wniosku o dokonanie wypłaty).

W przeciwnym wypadku trzeba liczyć się z tym, że wypłata całości pieniędzy z rachunku IKE przed osiągnięciem wskazanego wieku czy spełnienia drugiego z wymienionych warunków spowoduje, że będzie trzeba zapłacić od nich podatek od zysków kapitałowych.

Jednak czy zwrot z IKE trzeba rozliczyć w PIT, w ramach deklaracji z tytułu podatku dochodowego?

WYPŁATA ŚRODKÓW Z IKE A PIT

Wypłata pieniędzy z IKE nie będzie traktowana jako Twój dodatkowy przychód lub dochód. Przypomnijmy, że może to nastąpić bez konieczności ponoszenia kosztów podatku od zysków kapitałowych, jeśli osiągniesz 60. lub 55. rok życia. Środki pobrane mogą być jednorazowo lub w ratach, kiedy to dokonywany jest częściowy zwrot.

Przed dokonaniem wypłaty środków z IKE musisz podać instytucji finansowej prowadzącej indywidualne konto emerytalne dane właściwego dla Ciebie urzędu skarbowego. W przypadku wypłaty przed 60. rokiem życia konieczne będzie też przedstawienie instytucji zarządzającej IKE decyzji o przyznaniu świadczenia.

Jeśli zwrot środków z IKE dokonywany jest przed uzyskaniem 55. lub 60. roku życia, będziesz musiał liczyć się z koniecznością uszczuplenia kwoty wypłaty o podatek od zysków kapitałowych w wysokości 19 proc. Daninę pobierze instytucja zarządzająca IKE.

Możesz zdecydować się na pobranie pieniędzy z IKE i przeniesienie ich na konto w innej instytucji zarządzającej. Takie przeniesienie środków to tak zwana wypłata transferowa, która nie wiąże się z koniecznością odprowadzenia podatku. Możesz jedynie zostać zobowiązany do opłacenia pewnej prowizji na rzecz podmiotu, z którego pieniądze są wycofywane.

Nie musisz również otrzymanego zwrotu środków z IKE rozliczać dodatkowo w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-37 czy PIT-36.