Ulgi podatkowe – wszystkie rodzaje ulg i limity odliczeń

Najpopularniejsze ulgi podatkowe w Polsce 2024

Ministerstwo Finansów podsumowało rok 2024, wskazując, z których ulg podatkowych korzystaliśmy najczęściej. Niemal 8,7 mln podatników rozliczało się wspólnie z małżonkiem. Ponad 567 tys. skorzystało natomiast z preferencji przysługującej osobom samotnie wychowującym dzieci.

Ulga prorodzinna – zasady i limity odliczeń w uldze na dziecko

Ulga na dziecko przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym lub osobom pełniącym funkcję rodziny zastępczej, uzyskującym dochody opodatkowane według skali podatkowej. Prawo do ulgi prorodzinnej będzie Ci przysługiwało, jeśli w stosunku do małoletniego dziecka:

• wykonywałeś władzę rodzicielską;
• pełniłeś funkcję opiekuna prawnego, jeśli dziecko z Tobą zamieszkiwało;
• sprawowałeś opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.

Możesz odliczyć ulgę rodzinną, jeśli utrzymywałeś w poprzednim roku podatkowym pełnoletnie dzieci do ukończenia 25. roku życia. Musiały się one uczyć w szkołach, o których mowa w przepisach, regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe, obowiązujących w RP oraz w innym państwie. Nie mogły one uzyskiwać:

• dochodów, z wyjątkiem renty rodzinnej, podlegających opodatkowaniu wg skali podatkowej;
•  przychodów w postaci ulgi dla młodych, ulgi na powrót w łącznej wysokości przekraczającej 12-krotność renty socjalnej.

Ulga nie przysługuje Ci, jeśli Twoje dochody są opodatkowane podatkiem liniowym lub osiągałeś przychody opodatkowane ryczałtowo, z wyjątkiem przychodów z najmu czy podnajmu. Ulga podatkowa na dziecko nie będzie też przysługiwała Ci, jeśli dziecko wstąpiło w związek małżeński lub na podstawie orzeczenia sądu zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie w rozumieniu przepisów o świadczeniach rodzinnych (np. w domu pomocy społecznej, placówce opiekuńczo-wychowawczej, młodzieżowym ośrodku wychowawczym).
W przypadku odliczania ulgi na jedno dziecko obowiązuje dodatkowy wymóg – limit dochodu. Twoje zarobki w danym roku podatkowym nie mogą przekroczyć:

• 112 000 zł – w przypadku małżonków (sumuje się dochody rodziców),
• 112 000 zł – dla osób samotnie wychowujących dzieci,
• 56 000 zł – jeżeli nie pozostawałeś w związku małżeńskim przez cały rok.

Szczegółowe zasady i kwoty przysługujących odliczeń są zawarte w ustawie podatkowej PIT.

Ulga termomodernizacyjna – warunki i kwoty

Jako właściciel lub współwłaściciel domu jednorodzinnego masz prawo skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, jeśli poniosłeś wydatki na:

• ulepszenia pozwalające na zmniejszenie zapotrzebowania na energię dostarczaną na ogrzewanie i podgrzewanie wody użytkowej oraz do ogrzewania budynków mieszkalnych;
• ulepszenia umożliwiające zmniejszenie strat energii pierwotnej (np. gazu czy prądu);
• wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła, co skutkuje zmniejszeniem kosztów jego pozyskania;
• całkowitą lub częściową zamianę źródeł energii na źródła odnawialne lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji.
• Wydatki w ramach ulgi termomodernizacyjnej rozliczysz, jeśli:
• Zostały one wymienione w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 grudnia.
• Dotyczą przedsięwzięć termomodernizacyjnych, które zostaną zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy koszt.
• Masz faktury wystawione przez podatnika VAT, który nie korzysta ze zwolnienia z tego podatku.
• Nie sfinansowałeś ich ze środków NFOŚiGW lub wojewódzkich funduszy.
• Nie zaliczyłeś ich do kosztów uzyskania przychodów, nie odliczyłeś od przychodu na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne lub nie uwzględniłeś w związku z korzystaniem z ulg podatkowych zgodnie z Ordynacją podatkową.

Ulgę termomodernizacyjną rozliczysz w ramach deklaracji:

• PIT-37 lub PIT-36 z tytułu opodatkowania skalą podatkową,
• PIT-36L z tytułu podatku liniowego,
• PIT-28 z tytułu ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem. Dla małżonków limit wynosi 106 000 zł.

Za datę poniesienia wydatku uważa się dzień wystawienia faktury VAT.

Ulga rehabilitacyjna – komu przysługuje?

Wydatki na cele rehabilitacyjne lub związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych poniesione w danym roku podatkowym możesz rozliczyć w PIT w ramach ulgi rehabilitacyjnej, której częścią jest ulga na leki. Prawo do takiej ulgi mają:

• osoby z niepełnosprawnością,
• osoby mające na utrzymaniu osoby z niepełnosprawnością.

Warunkiem rozliczenia jest poniesienie wydatków wymienionych w przepisach ustawy o PIT. Jeśli chodzi o rozliczenie ulgi rehabilitacyjnej, to ważny jest limit dochodu osoby znajdującej się na Twoim utrzymaniu. Nie mógł on przekroczyć 21 371,52 zł w 2024 roku.

Pozostałe ulgi i odliczenia w PIT

Oprócz wymienionych popularnych ulg podatkowych preferencje fiskalne obejmują również:

• ulgę na powrót – zmianę rezydencji podatkowej,
• ulgę dla młodych – do 26. roku życia,
• ulgę podatkowa dla emerytów – kiedy wciąż pracują i jednocześnie rezygnują ze świadczenia emerytalnego,
• ulgę abolicyjną – w wysokości kwoty podatku z zagranicy,
• ulgę na robotyzację – dla przedsiębiorców,
• ulgę na zabytki, tzw. Pałacyk Plus,
• ulgę na IKZE – dla osób prowadzących konto emerytalne,
• ulgę na badania i rozwój – dla przedsiębiorców,
• ulgę na darowiznę – w tym na organizacje pożytku publicznego, do 6% dochodu podatnika,
• ulgę dla krwiodawców – do 6% dochodu podatnika,
• ulgę na internet – rozliczana w dwóch następujących po sobie latach.

Warunki skorzystania z ulg podatkowych

W celu rozliczenia się z ulg podatkowych składasz do urzędu skarbowego odpowiedni druk deklaracji PIT wraz z załącznikiem PIT/O dotyczącym odliczeń.

Korzyści podatkowe to całkowicie legalne metody zmniejszania obciążeń fiskalnych. Obejmują one wykorzystanie dostępnych ulg, np. na dzieci, rehabilitacyjnej i innych. Pozwalają na obniżenie podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych lub bezpośrednio na zmniejszenie daniny.

Dokumentacja do ulgi prorodzinnej

W celu prawidłowego rozliczenia ulgi na dziecko składasz:

• swoją deklarację podatkową PIT-36 lub PIT-37,
• załącznik PIT/O, gdzie podajesz numery PESEL swoich dzieci, a jeśli nie zostały one nadane – imiona i nazwiska oraz daty ich urodzenia.

Na żądanie organów podatkowych będziesz musiał przedstawić zaświadczenie, oświadczenie lub inne dowody, które potwierdzą Twoje prawo do odliczenia, np. odpisy aktu urodzenia dziecka.

Dokumentacja do ulgi termomodernizacyjnej

Do rozliczenia ulgi termomodernizacyjnej w PIT potrzebujesz faktur VAT dokumentujących poniesione wydatki na termomodernizację domu.

Dokumentacja do ulgi rehabilitacyjnej

Z ulgi tej skorzystasz, jeśli udokumentujesz poniesienie wydatków na cele rehabilitacyjne i związane z ułatwieniem czynności życiowych, oraz przedstawisz dokument dotyczący niepełnosprawności.

Limity i kwoty odliczeń w 2025 roku

W zależności od wybranej ulgi podatkowej obowiązują inne limity i kwoty odliczeń.

Praktyczne rozliczenie ulg w PIT

Ulgi podatkowe ujmujesz w rozliczeniach PIT, głównie w PIT-36 i PIT-37, czyli deklaracjach właściwych dla skali podatkowej. Powinieneś wskazać kwotę ulgi w załączniku PIT/O. Pamiętaj o limitach odliczeń i o warunkach, jakie musisz spełnić, aby z nich skorzystać.

Najczęściej zadawane pytania o ulgi podatkowe w PIT