Akcyza za samochód sprowadzony z zagranicy – czym jest i ile wynosi podatek akcyzowy w 2025?

ZAPŁATA AKCYZY ZA SAMOCHÓD Z ZAGRANICY

Z przytoczonych danych wynika, że liczba aut importowanych w 2025 roku będzie prawdopodobnie większa niż w roku ubiegłych latach. Skąd sprowadzamy samochody z zagranicy? Od lat numerem jeden pozostają Niemcy. Na kolejnych miejscach plasują się Francja i Belgia. Niezależnie od tego, czy sprowadzasz samochód z Niemiec, czy z innego kraju, musisz przygotować się na dodatkowe opłaty.

Czym jest akcyza? To podatek od niektórych rodzajów wyrobów. Jako członkowie Unii Europejskiej mamy wspólny system podatku akcyzowego, który dotyczy wyrobów energetycznych, energii elektrycznej, napojów alkoholowych oraz wyrobów tytoniowych. Natomiast w przypadku samochodów z zagranicy, suszu tytoniowego, płynu do papierosów elektronicznych czy wyrobów nowatorskich, leży to już w gestii poszczególnych państw.

STAWKI PODATKU AKCYZOWEGO NA SAMOCHODY – ILE WYNOSI AKCYZA?

Po sprowadzeniu auta masz 30 dni na zapłacenie podatku i zarejestrowanie w urzędzie. Ile wynosi akcyza samochodowa? Obecnie obowiązują następujące stawki:

• w przypadku pojazdu o pojemności silnika do 2000 cm3 – 3,1 proc. wartości pojazdu,
• przy pojemności większej niż 2000 cm3 – 18,6 proc. wartości pojazdu.

Teoretycznie na opłacenie akcyzy masz 30 dni od chwili powstania obowiązku podatkowego, ale im szybciej to zrobisz, tym lepiej. Dopiero po jego uregulowaniu otrzymasz oświadczenie, które jest niezbędne do zarejestrowania pojazdu.

AKCYZA OD POJAZDU HYBRYDOWEGO

Rząd zapowiadał, że będzie prowadzić działania zmierzające do zwiększania liczby aut elektrycznych i hybrydowych w Polsce. Po polskich drogach do 2025 roku miało jeździć milion takich pojazdów. Jak na razie wyniki są dalekie od oczekiwanych, ale rząd zrobił ważny krok, żeby zachęcić kupujących do inwestowania w ekologiczne samochody. Od 1 stycznia 2020 roku obowiązuje niższa kwota akcyzowa dla samochodu typu hybryda (HEV) i miękka hybryda (MHEV) o pojemności silnika od 2000 do 3500 cm3.

Oto, ile według nowych przepisów wynosi akcyza od sprowadzonego samochodu tego typu w 2024 roku:

• auta osobowe hybrydowe (HEV i MHEV) o pojemności silnika od 2000 do 3500 cm3 – 9,3 proc.;
• auta osobowe hybrydowe (HEV i MHEV) o pojemności silnika 2000-3500 cm3 – 9,3 proc.;
• auta osobowe hybrydowe (HEV i MHEV) o pojemności silnika do 2000 cm3 – 1,55 proc.

Jak widzisz, podatek obniżono o 50 proc. Wysokość akcyzy zależna jest od rodzaju pojazdu i pojemności silnika.

AKCYZA ZA SPROWADZONY SAMOCHÓD – ZWOLNIENIA

Nie w każdym przypadku sprowadzenie do Polski samochodu osobowego będzie wiązało się z obowiązkiem zapłaty podatku akcyzowego.
Akcyzy nie zapłacisz, jeśli:

• Nabywasz samochód jako osoba fizyczna i przybywasz do Polski na pobyt stały lub powracasz do naszego kraju z czasowego pobytu w innym kraju Unii Europejskiej.
• Przewozisz auta jako osoba fizyczna, a zostało ono odziedziczone lub masz prawo do użytkowania tego pojazdu w innym kraju Unii Europejskiej.
• Jest to pojazd elektryczny lub napędzany wodorem.
• Jest to hybryda typu plug-in (PHEV) z silnikiem o pojemności do 2000 cm3, w okresie do 31 grudnia 2029 roku.
• Jest to specjalistyczny środek transportu sanitarnego, przeznaczony do działalności leczniczej, która polega na udzielaniu świadczeń zdrowotnych przez podmioty wpisane do rejestru podmiotów wykonujących działalność leczniczą.

To wybrane przypadki, w których następuje zniesienie obowiązku zapłaty akcyzy na samochody. Takich wyjątków jest więcej, ale w większości przypadków należy zapłacić akcyzę.

JAK ZAPŁACIĆ AKCYZĘ ZA AUTO?

Nie musisz iść do urzędu celnego, aby uiścić wymaganą akcyzę – wystarczy skorzystać z usługi online, pozwalającej na złożenie deklaracji i dokonać zapłaty wymaganej kwoty. Zobowiązane są do tego osoby, które dokonują:

• wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu,
• modyfikacji konstrukcyjnych zmieniających rodzaj pojazdu na osobowy,
• nabycia lub zgłoszenia posiadania auta niezarejestrowanego wcześniej na terytorium kraju.

Po złożeniu deklaracji akcyzowej na druku AKC-US możesz dokonać zapłaty podatku akcyzowego na dwa sposoby:

• Poprzez swój profil w serwisie PUESC (portal administracji skarbowo-celnej), wybierając opcję „Status ePłatności” oraz „Do zapłaty” w sekcji Mój pulpit-> Moje sprawy i dokumenty -> Dokumenty. Po opłaceniu akcyzy status zmieni się na „Transakcja zrealizowana”. Kwota zapłacona online zostanie powiększona o prowizję w wysokości 59 groszy.
• Z wykorzystaniem przelewu tradycyjnego do urzędu skarbowego w serwisie transakcyjnym swojego banku.

Po opłaceniu podatku akcyzowego otrzymasz potwierdzenie zapłaty PZAS w swoim profilu w serwisie PUESC. Powinno ono zostać wysłane w ciągu dwóch dni roboczych po uiszczeniu kwoty wskazanej w deklaracji akcyzowej. Aby uregulować akcyzę za pośrednictwem portalu PUESC, musisz założyć konto online, co wymaga potwierdzenia danych podpisem z Profilu Zaufanego, np. poprzez ePUAP. Możesz wykorzystać portal usług elektronicznych skarbowo-celnych dla ułatwienia sobie sprawdzenia, ile wynosi akcyza za samochód i dopełnienia obowiązku zapłaty.

DEKLARACJA AKCYZOWA NA SAMOCHÓD

Jak już wiesz, termin opłacenia akcyzy za samochód wynosi 30 dni od dnia zakupu. Poza tą opłatą musisz jeszcze złożyć „Deklarację uproszczoną nabycia wewnątrzwspólnotowego AKC-US”. Masz na to 14 dni od momentu powstania obowiązku podatkowego. Deklarację możesz złożyć osobiście w urzędzie skarbowym lub przez internet, korzystając z Platformy Usług Elektronicznych Skarbowo‑Celnych (PUESC). Aby móc zarejestrować auto, potrzebujesz zaświadczenia o zapłacie akcyzy. W tym celu musisz złożyć:

• wypełnioną deklarację AKC-US,
• wniosek o wydanie zaświadczenia,
• dowód wpłaty akcyzy według określonej stawki akcyzy,
• kopię umowy kupna-sprzedaży pojazdu,
• dowód rejestracyjny lub kartę pojazdu,
• tłumaczenia dokumentów auta.

Po otrzymaniu zaświadczenia możesz już zarejestrować pojazd w Polsce.

W przypadku auta sprowadzanego do Polski z zagranicy, które dotąd zarejestrowane było w innym kraju członkowskim Unii Europejskiej, musisz dostarczyć również następujące dokumenty:

• wniosek o rejestrację pojazdu,
• kartę pojazdu (o ile została wydana),
• potwierdzenie pozytywnego badania technicznego,
• dowód rejestracyjny,
• potwierdzenie wszystkich spłat.

Pamiętaj również o ubezpieczeniu OC. Najpóźniej w dniu rejestracji pojazdu powinieneś zawrzeć roczną umowę. Jeśli tego nie zrobisz, grozi Ci kara nałożona przez Ubezpieczeniowy Fundusz Gwarancyjny.