Jak zapłacić akcyzę za samochód?

Czy import aut cieszy się w Polsce popularnością?

Polacy chętnie kupują auta poza granicami kraju z uwagi na większy wybór i korzystny stosunek jakości do ceny. Nasi mechanicy są mistrzami w naprawie lekko czy nawet ciężko uszkodzonych pojazdów i doprowadzaniu ich do stanu sprzed kolizji. O popularności takich pojazdów świadczą wyniki raportu Instytutu Badań Rynku Motoryzacyjnego SAMAR. W okresie od stycznia do końca września 2024 roku do Polski sprowadzono łącznie 664 336 używanych samochodów osobowych. W całym 2023 roku było to 805 775 pojazdów, a w 2022 roku – 772 348 pojazdów.

Czym jest akcyza i kiedy zapłata podatku akcyzowego jest wymagana?

Wbrew powszechnemu przekonaniu podatek akcyzowy, powszechnie nazywany akcyzą, nie jest tylko obciążeniem fiskalnym związanym ze sprzedażą alkoholi i papierosów. To podatek pośredni, który jest nakładany na niektóre wyroby w celu m.in. obniżenia ich konsumpcji, ale również ze względu na wysoką akumulację zysku w związku z niskimi kosztami produkcji.

W Unii Europejskiej niektóre towary objęte akcyzą podlegają harmonizacji. W praktyce oznacza to, że wszystkie państwa członkowskie stosują wspólne regulacje, ale akurat pojazdy mechaniczne są zaliczane do kategorii wyrobów akcyzowych niezharmonizowanych. W Polsce wysokość akcyzy na auta sprowadzane z zagranicy jest ustalana na podstawie przepisów ustawy z dnia 6 grudnia 2008 roku o podatku akcyzowym.

Zgodnie z art. 100 tejże ustawy akcyzą objęte są: 

• import samochodów osobowych niezarejestrowanych wcześniej na terytorium kraju;
• nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodów niezarejestrowanych wcześniej na terytorium kraju, zgodnie z przepisami o ruchu drogowym;
• pierwsza sprzedaż na terytorium kraju niezarejestrowanego samochodu, który został wyprodukowany na terytorium państwa zgodnie z przepisami o ruchu drogowym, od którego nie została zapłacona akcyza z tytułu czynności, o których mowa powyżej.

Akcyzę należy zapłacić w przypadku sprowadzania do Polski samochodu nowego lub używanego, a każdy kraj określa wysokość opłaty, którą uiszcza właściciel pojazdu.

Ile wynosi akcyza za samochód z zagranicy?

Wysokość podatku akcyzowego jest określana indywidualnie dla każdego sprowadzonego samochodu i jest uzależniona od:

• wartości auta, jaka została wskazana w zawartej za granicą umowie kupna-sprzedaży czy też kwoty wskazanej na fakturze;
• pojemności silnika kupionego pojazdu.

Kupujący i sprzedający co prawda mogą umówić się na dowolną kwotę sprzedaży auta, ale suma transakcji zawarta w umowie lub na fakturze nie może być oderwana od rzeczywistości. Powinna być zgodna z faktyczną wartością rynkową pojazdu. Jej zaniżanie może być zakwestionowane przez urzędników i potraktowane jako działanie mające na celu obniżenie podatku akcyzowego należnego fiskusowi. W takiej sytuacji urzędnik może podać w wątpliwość wskazaną w umowie kupna-sprzedaży czy na fakturze kwotę, a następnie naliczyć wyższą akcyzę.

Stawki akcyzy zostały określone w art. 105 ustawy o podatku akcyzowym. Według tego przepisu stawka akcyzy na samochody osobowe wynosi:

• 18,6 proc. podstawy opodatkowania – w przypadku osobówek o pojemności silnika powyżej 2000 centymetrów sześciennych.
• 9,3 proc. podstawy opodatkowania – dla samochodów osobowych o hybrydowym napędzie spalinowo-elektrycznym, w którym energia elektryczna nie jest akumulowana przez podłączenie do zewnętrznego źródła zasilania, o pojemności silnika spalinowego w zakresie 2000-3500 cm3 (analogicznie dla pojazdów hybrydowych);
• 1,55 proc. podstawy opodatkowania – dla samochodów osobowych o hybrydowym napędzie spalinowo-elektrycznym, w którym energia elektryczna nie jest akumulowana przez podłączenie do zewnętrznego źródła zasilania, o pojemności silnika spalinowego równej 2000 cm3 lub niższej.
• 3,1 proc. podstawy opodatkowania – dla wszystkich pozostałych samochodów osobowych.

Podatnik ma obowiązek złożyć deklarację uproszczoną według ustalonego wzoru na ręce właściwego naczelnika urzędu skarbowego w ciągu 14 dni. Termin jest liczony od dnia powstania obowiązku podatkowego, nie później niż w dniu rejestracji pojazdu na terytorium kraju, zgodnie z przepisami o ruchu drogowym.
Jednocześnie przy nabyciu samochodu za granicą i sprowadzeniu go do Polski z kraju UE, czyli przy dokonaniu nabycia wewnątrzwspólnotowego, musisz dokonać obliczenia i zapłaty podatku akcyzowego na rachunek właściwego urzędu skarbowego w terminie 30 dni, licząc od dnia powstania obowiązku. Jednocześnie zrób to nie później niż w dniu rejestracji auta na terytorium kraju, zgodnie z przepisami o ruchu drogowym.

Jak zapłacić akcyzę za samochód i wypełnić deklarację akcyzową?

Obecnie można już złożyć deklarację akcyzową i zapłacić akcyzę za sprowadzony samochód w trybie online. Od 2017 roku organem zajmującym się pobieraniem podatku nie jest urząd celny, ale urząd skarbowy. Akcyzę możesz zapłacić osobiście w placówce terenowej skarbówki lub online za pośrednictwem Platformy Usług Elektronicznych Skarbowo-Celnych na stronie: puesc.gov.pl.

Cały proces zamyka się w trzech krokach:

• Wypełniasz deklarację AKC-U/S – to uproszczona deklaracja dla podatku akcyzowego płaconego od nabycia wewnątrzwspólnotowego.
• Płacisz podatek akcyzowy w określonej kwocie na rachunek urzędu skarbowego (możesz zapłacić akcyzę online, przelewem).
• Pobierasz potwierdzenie zapłaty akcyzy – będzie to możliwe po podaniu numeru VIN pojazdu.

Deklaracja akcyzowa wymaga wpisania danych osoby importującej auto z zagranicy oraz informacji dotyczących zakupionego pojazdu. Podaje się w niej także samodzielnie wyliczoną wysokość akcyzy. Jeśli samochód ma więcej niż jednego właściciela, każdy współwłaściciel musi złożyć osobny wniosek. Po dokonaniu takich formalności otrzymasz Urzędowe Potwierdzenie Odbioru. Potwierdzenie zapłaty akcyzy jest niezbędne do dokonania rejestracji pojazdu w urzędzie, w wydziale komunikacji.

Do rejestracji auta będą także potrzebne wszystkie dokumenty auta w wersji polskojęzycznej. Musisz przetłumaczyć je na język polski u tłumacza, mieć do rejestracji dowód osobisty, dowód własności samochodu, potwierdzenie pozytywnego wyniku badania technicznego i zawarcia obowiązkowej polisy OC. Ubezpieczenie auta trzeba wykupić najpóźniej w dniu rejestracji pojazdu.