Podatek od kupna mieszkania – ile wynosi podatek od zakupu mieszkania (podatek PCC) i kto go zapłaci przy umowie kupna-sprzedaży nieruchomości?
Dodatkowym kosztem, wynikającym ze sprzedaży lub nabycia nieruchomości, jest podatek. Mowa tu o różnych kategoriach obciążeń – podatku od czynności cywilnoprawnych, podatku VAT oraz podatku dochodowym od osób fizycznych. Dowiedz się więcej na temat podatku PCC i okoliczności jego zapłaty.
Koszty związane z kupnem mieszkania - zakup mieszkania na kredyt i bez kredytu
Zakup mieszkania z rynku wtórnego czy rynku pierwotnego to inwestycja pociągająca za sobą wysokie koszty. Chodzi tu nie tylko o samą cenę nieruchomości, ale i opłaty dodatkowe, które towarzyszą transakcji. Wśród nich są następujące:
- Prowizja dla agenta nieruchomości – uiszcza ją kupujący i sprzedający lub tylko sprzedający, jeśli przy transakcji kupna-sprzedaży mieszkania korzysta z usług pośrednika.
- Taksa notarialna – jako że umowa kupna-sprzedaży nieruchomości musi być sporządzona w formie aktu notarialnego pod rygorem nieważności, musisz liczyć się z koniecznością opłacenia na rzecz notariusza taksy notarialnej, która wynosi od 100 zł do 10 000 zł, a jej stawka zależy od wartości nabywanej nieruchomości.
- Podatki – obciążenia podatkowe nakładane są na strony uczestniczące w transakcji kupna-sprzedaży lokalu mieszkalnego.
- Opłata za wpis do księgi wieczystej nieruchomości – koszt naliczany jest od każdego wpisu. Może być potrzebne także ustanowienie hipoteki na rzecz banku w księdze wieczystej nieruchomości, jeśli chodzi o zaciągnięcie kredytu hipotecznego dla zakupu mieszkania, koszt to 200 zł za każdy wpis.
- Założenie księgi wieczystej – jeśli księga nie została wcześniej założona dla danej nieruchomości, a jest potrzebna, to jej otwarcie kosztuje 60 zł.
- Odpis aktu notarialnego – po kilka złotych za każdą stronę.
- Podatki związane ze zbyciem nieruchomości – podatek PCC i VAT, czy też podatek dochodowy.
- Koszt zaciągnięcia kredytu hipotecznego – dotyczy nabywcy nieruchomości z rynku pierwotnego lub wtórnego.
Ile wynosi podatek PCC przy kupnie nieruchomości na rynku wtórnym?
Z zakupem mieszkania na rynku wtórnym, czyli z drugiej ręki, związany jest obowiązek uiszczenia podatku od czynności cywilnoprawnych (podatku PCC). Dotyczy on przede wszystkim osób, które kupują nieruchomości (mieszkanie lub dom). Uiszczany jest według odpowiedniej, 2-procentowej stawki od ceny sprzedaży mieszkania lub domu, ale istnieje wyjątek.
Osoby zobowiązane do tego, aby zapłacić podatek PCC, powinny go uiścić w terminie 14 dni od podpisania umowy kupna-sprzedaży nieruchomości. Kwestiami podatkowymi zajmuje się notariusz z polecenia osoby kupującej nieruchomość.
Zmiany w podatku od kupna mieszkania – kiedy nie trzeba płacić podatku od zakupu nieruchomości?
Jeszcze do niedawna osoby kupujące domy czy mieszkania na rynku wtórnym były obciążone podatkiem PCC od wartości nieruchomości, ale od 1 stycznia 2024 roku niekoniecznie tak jest.
W 2023 roku wprowadzono obowiązek płacenia podatku PCC w wyższej stawce przez osoby, które nabywają kilka mieszkań znajdujących się w obrębie jednego budynku lub kompleksu budynków. Inwestorzy, którzy nabywali tak co najmniej 6 nowych lokali mieszkalnych, np. w formie mieszkań na wynajem, zostali na mocy nowych przepisów zobowiązani do opłacenia dodatkowego, oprócz podatku VAT, podatku PCC w wysokości 6%. Dotyczy to mieszkań z rynku pierwotnego, co jest nowością w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych na rynku nieruchomości.
Nowe przepisy wprowadziły zwolnienie z podatku PCC dla osób, które kupują swoje pierwsze mieszkanie na rynku wtórnym.
Dodatkowy koszt kupna nieruchomości na rynku pierwotnym – podatek VAT w cenie mieszkania
W przypadku nieruchomości pochodzących z rynku pierwotnego (domy i mieszkania od dewelopera) dodatkowym kosztem transakcji jest VAT. Taka danina wliczona jest już w cenę nieruchomości. Deweloper zobowiązany jest do rozliczenia się z takiego podatku z fiskusem.
Podstawowa stawka VAT-u od zakupu nieruchomości na rynku pierwotnym wynosi 8% ceny sprzedaży mieszkania czy domu. Wyjątkiem od reguły są tzw. mikroapartamenty, w przypadku których stawka VAT wzrasta do 23%. Wszystko dlatego, że w świetle obowiązujących przepisów nieruchomość sprzedawana jako mieszkanie musi mieć co najmniej 25 m2 powierzchni użytkowej. Jeśli ma mniej, a takich ofert nie brakuje u deweloperów, to jest to mikroapartament. Formalnie nie są to mieszkania, a lokale użytkowe, a w stosunku do nich zastosowanie ma podstawowa stawka VAT.
Kto płaci podatek od zakupu mieszkania?
Podatek od nieruchomości w formie PCC od zakupu mieszkania uiszcza kupujący. Jeśli chodzi o VAT na rynku pierwotnym, to deweloper zajmuje się uiszczeniem podatku do urzędu skarbowego.
